2023年9月28日在仁寿县第十九届人大常委会第二十一次会议上

根据《中华人民共和国审计法》等法律法规的规定和县委、县政府安排部署，县审计局依法审计了2022年度县级预算执行和必威体育平台,必威体育app财政收支情况。审计结果表明：面对错综复杂的外部环境和艰巨繁重的改革发展稳定任务，全县各级各部门在县委、县政府的坚强领导下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真学习贯彻党的二十大精神和习近平总书记来川视察重要指示精神，省委十二届二次、三次全会精神，以及市委五届六次、七次全会精神和县委十四届四次、五次全会精神，认真执行县第十九届人民代表大会决议，坚持稳中求进工作总基调，统筹疫情防控和经济社会发展，扎实做好“六稳”“六保”工作，聚力“制造强县”战略部署，推动全县经济稳中向前。一年来，全县审计机关共审计和调查单位32个，查出违纪违规金额127.04万元、损失浪费金额93.41万元、管理不规范金额78225.67万元，非金额计量问题161个，促进财政增收节支28255.89万元，避免和挽回损失215.72万元。

一、县级财政管理审计情况

2023年，对县级财政预算执行及决算草案编制情况进行了审计。2022年，县级一般公共预算总收入117.69亿元、支出109.61亿元；县级政府性基金总收入129.81亿元、支出129.16亿元；县级国有资本经营总收入2.40亿元、支出2.40亿元；县级社会保险基金总收入21.91亿元、支出18.15亿元。审计结果表明，县财政局贯彻落实县委、县政府决策部署，统筹推进经济社会发展，全年县级财政预算执行总体情况良好。发现的主要问题：

（一）预算编制、分配下达管理不够到位。一是预算编制没有做到“量入为出”，导致年初预算对应安排的支出调减比例达52%。二是因预算分配管理机制不够衔接等原因，仍有上级转移支付资金34774万元预算下达不及时。

（二）财政征收管理不够到位。一是垃圾处理费收费文件与现行征收管理体制不匹配。二是垃圾处理费征收使用票据不规范，存在使用行政事业单位往来结算票据或购买（自制）收款收据收费的情况。三是垃圾处理费征收职能划转税务后，非居民用户垃圾处理费征收未落实。四是10个乡镇垃圾处理费843.31万元未严格执行“收支两条线”管理。

（三）财政专项资金和救助基金管理使用不够到位。

1.专项债券资金管理使用不够规范。一是1个项目实际收益仅占债券收益测算预期的2.83%，债券收益547.63万元未缴入国库纳入政府性基金预算管理。二是3个项目债券资金闲置8803.87万元。三是1个项目债券资金改变用途使用2762万元。四是1个项目设计单位未及时提供履约保函，1个项目未按照设计图纸施工。

2.预算内基本建设和消费券专项资金管理不够到位。一是2个预算内基本建设项目无施工许可证施工，1个项目超合同约定多支付工程进度款84.85万元。二是2个单位未严格按照审定方案开展消费券投放，1个单位多报销消费券和超范围使用消费券资金5.36万元。

3.道路交通事故社会救助基金管理使用不到位。一是超出实际抢救费用使用救助基金8.65万元，导致救助基金3.16万元结存医院未使用。二是救助基金垫付支出程序管理不规范，部分垫付支出无抢救费用明细和证明材料不充分。三是未落实追偿管理机制，垫付的504万元未有效开展追偿。

二、部门预算执行及政财务收支审计情况

2022年9月至2023年6月，县审计局对4个部门预算执行情况、12个单位财政财务收支情况进行了审计。从审计结果看，各部门（单位）预算执行情况总体较好。发现的主要问题：

（一）执行财经纪律不够严格。一是违规采购。3个单位采购服务及货物66.48万元未按采购程序报批；2个单位63.45万元化整为零规避政府采购。二是违规发放补助。3个单位（乡镇）重复发放基础绩效、无依据发放行车补助和后备干部误工补助共10.74万元。三是虚列支出。3个单位虚列支出套取资金6.96万元。四是超标准、无预算（超预算）支出。10个单位向非预算单位拨款、超预算支出、超标准、超范围支付资金共计124.32万元。

（二）财务核算管理不够规范。一是预决算编制不规范。1个单位超范围编列工会经费预算6.96万元；1个单位“三公”经费、会议费预算编制不精准，执行率较低；2个单位部门决算报表相关信息不准确。二是财务核算不规范。2个单位差旅费报销未转账支付也未使用公务卡结算；6个单位会计科目串用、会议费等报销依据不充分；2个单位未及时清理往来款106.26万元；1个单位未按规定代扣代缴个人所得税。

（三）内部管理不够到位。一是重大经济事项决策管理不到位。2个单位“三重一大”决策制度不完善，未对大额资金标准做出明确规定；7个单位部分重大事项未经集体研究决策；1个单位违规决策，造成资金6.52万元未发挥效益；1个单位决策执行不力，超集体决策金额签订合同1.83万元。二是常规性内部管理不到位。6个单位存在食堂和公务用车管理不规范、会计和出纳岗位未分离、内部审计未开展。三是村级财务管理薄弱。1个乡镇村级财务基础工作薄弱、村集体经济组织项目转包、公司利润分配不规范；1个乡镇农村自来水安装费及水费收支管理较混乱；2个乡镇部分村虚列支出套取资金1.99万元；3个乡镇土地流转保证金19.62万元收取不到位。

三、重点专项审计（调查）情况

（一）医疗卫生审计。

2022年至2023年，县审计局对5家县级公立医院开展专项审计，重点关注了医疗卫生领域执行党和国家医药卫生及经济方针政策、医疗收费和采购管理、优化医疗配置政策制定和效果、医院重大经济事项决策、财务管理及工程项目建设等情况。发现的主要问题：

1.医疗服务价格政策执行不严。4家医院以项目重复、自立项目、超标准、超范围等方式违规收费374.35万元；2家医院违规串换项目收费和超出药品特殊限定范围套取医保基金支付，增加医院收入133.10万元。

2.药械设备和维修改造工程招标采购政策执行不到位。2家医院住院患者抗菌药物使用率超过60%；1家医院部分耗材、医疗设备政府采购项目投标供应商涉嫌围标金额218.36万元；3家医院装修（维修）改造项目共1100余万元因决策审核把关不严导致不符合条件的公司中标实施，骨科等高值耗材进销用缺乏有效监管。

3.重大经济事项决策不合规。1家医院4个项目实施未经集体研究决定；3家医院部分重大项目建设、大额资金使用决策程序不合规。

4.财政财务及内部监管不到位。一是财经纪律执行不严。4家医院未及时与供应商对账，往来款误差2302.50万元；2家医院多支付零星工程款和虚假支付5.83万元；1家医院隐匿收入26.46万元；2家医院超标准超范围报销接待费、工会活动费；二是报账依据不充分。4家医院存在无发票列支培训费、以拨代支退休人员活动费和党支部活动费共计39.62万元。三是内控监管不到位。3家医院医疗纠纷内控制度执行不到位，自由裁量权过大；4家医院购买医疗责任保险程序不合规，管理不到位，导致保险赔付率低，加重医院负担；4家医院内部设备等维修管理制度不全，基础工作薄弱。四是信息化系统管理滞后。4家医院收费系统和财务及物资信息系统之间无关联，部分信息系统数据失真；1家医院未建立敏感数据查询和分级管理制度，系统服务器未部署漏洞扫描设备，医患数据存在被泄露、破坏、修改等风险。

（二）乡村振兴审计。

2023年3月至2023年5月，按照市审计局统一安排，对全市高标准农田建设项目实行交叉审计，眉山市彭山区审计局对我县高标准农田建设进行了审计。发现的主要问题：

一是规划引领作用发挥不足。尚未完善将永久基本农田逐步建成高标准农田的有关规划；中长期规划编制滞后，影响发挥约束引领作用；各专业规划与上位规划之间不协调、衔接不紧密；不同部门相近项目重复布局影响财政资金安全绩效；1个园区规划论证审批不严格；6个乡镇规划建设任务落实难度较大。

二是高标准农田建设管理不到位。招标环节管控不严，未按规定进行公开招标，未按采购价签订合同；工程建设过程管控不到位，设计、施工、验收等重点环节出现问题；配套设施建设缺乏统筹，影响高标准农田发挥作用；土壤改良工作还有欠缺，以发代施1.45万吨974.28万元有机肥。

三是高标准农田建后利用不佳。县级验收把关不严，增加了化解高标准农田“非粮化”的工作难度；防止高标准农田“非粮化”措施落实不力，2021年以来新增486.78亩“非粮化”；化解高标准农田存量“非粮化”不够有力，财政资金23.26万元存在跑冒滴漏。

四是财政资金投入保障不力。6个高标准农田建设项目实际亩均投入未达到3000元标准。

（三）民生审计。

2023年3月至2023年6月，县审计局对我县2020年至2022年城镇老旧小区改造项目管理情况进行了专项审计调查，调查结果表明，县住建局牵头推进仁寿县老旧小区改造建设工作，在项目范围、投资、监督等方面制定了相应的管理方案。2020年至2022年，共筹集项目资金27814.33万元，已使用资金17380.49万元。发现的主要问题：

一是规划编制及机制建立不完善。未全面完成老旧小区改造目标任务；老旧小区改造统筹协调工作不到位；未有效落实改造后小区引入物业管理机制；未建立健全老旧小区住宅专项维修资金归集、使用、续筹机制。

二是项目建设管理不到位。电力改造工程推进缓慢；部分小区道路（院坝）厚度未达到设计值；综合验收组织不到位；竣工结算办理缓慢。

三是资金筹集、管理不严。老旧小区改造资金共担机制执行不到位；违反合同约定多支付工程进度款313.90万元。

四是绩效发挥不佳。老旧小区改造后的部分设施未正常使用，绩效发挥不佳。

四、政府投资项目审计情况

（一）重大投资项目审计。

2022年3月至2022年12月，县审计局围绕县委、县政府重大投资决策，开展了仁寿县红星路南延线仁寿段工程竣工决算审计。发现的主要问题：

1.征地拆迁安置监管不到位。项目拆迁补偿资金支付金额与拆迁补偿协议金额不一致，差异金额18.46万元；9户拆迁户享受货币化安置后仍在户籍地违规新建房屋；3户拆迁户未按统规自建方式违规新建房屋；2户拆迁户在公路建筑控制区范围内建房。

2.项目建设管理不到位。项目未取得施工许可证、环评报告批复、水土保持批复擅自开工建设；未完成项目用地报征手续，非法占地402.50万平方米，导致建设成本增加8239.35万元；桥梁动工前未编制工程施工度汛方案和防汛抢险预案；施工单位未取得审批后的工程设计变更图纸擅自施工，未按照施工设计图和技术标准施工；勘察设计和施工标段监理招标文件违规设置最低投标限价；项目勘察设计不到位，造成项目新增（变更）工程236项，新增（变更）投资19948万元。

3.项目竣工结算不实。红星路南延线项目竣工结算多报材料调差数量，虚增工程投资2415.44万元；原工程竣工结算存在高估冒算，多计建筑安装工程费25488.77万元。

（二）工程总承包建设模式（EPC）项目专项审计调查。

2022年9月至12月，县审计局对仁寿县政府投资建设项目工程总承包建设模式（EPC）项目管理情况进行了专项审计调查。发现的主要问题：

一是项目工程招标前未实质性开展初步设计；二是实施过程中设计评审工作落实不到位；三是项目施工图设计调整随意性较强；四是项目前期工作单位采购公告和成交结果公告不合规；五是改变招标文件主要条款签订合同；六是未按招投标约定缴纳施工履约保证金629.55万元。

（三）重大公共工程项目跟踪审计。

县审计局于2023年3月18日起对仁寿县城南湿地公园建设工程项目进行了跟踪审计。截至目前，审计发现，项目区内拆迁未完全到位、征而未拆房屋被转租用于经营活动、设计未统筹考虑城区雨（污）水污水排放、未取得相关手续擅自开工建设、未建立工程建设管理内控制度、未及时完成项目计量产值审核并支付工程进度款、施工现场质量安全管理不规范等问题。

五、国有资产、资源管理审计情况

2022年9月至2023年8月，重点对行政事业单位国有资产采购管理使用和处置情况进行关注，对2个乡镇耕地、林地、河流等资源管理情况进行关注，发现的主要问题：

（一）国有资产采购行为不规范。2个单位购置的固定资产未按程序进行审批，涉及金额13.17万元。

（二）国有资产基础管理薄弱。一是产权不明晰。1个单位国有资产未办理划转和交接手续，1个单位国有资产未按规定办理房屋产权登记。二是登记不规范。2个单位新购置的资产在录入资产管理系统打捆登记入账，未逐一登记和计提折旧。三是未及时入账。8个单位新购置的78.04万元固定资产未及时入账，存在资产流失风险；3个单位投资基建项目未及时转增资产。四是未计提折旧。2个单位少计提固定资产折旧1141.29万元，存在利用固定资产折旧调节年度结余行为。五是资产管理系统价值与账面价值不一致。14个单位固定资产管理系统中价值与账面价值不符，净值差异1143万元。

（三）违规使用和处置国有资产。一是资产报废处置程序不规范。1个乡镇未按报批程序处置固定资产119.34万元。二是违规出租（借）国有资产。1个乡镇无任何手续将原乡政府办公场地长期免费给个体工商户使用；1个乡镇将原纸厂厂区出租给加工厂，长达9年未收取租金。三是资产清理、处置不到位。1个乡镇在清产核资时将原敬老院3200平方米、6间门市、原区公所办公楼约800平方米的资产遗漏；四是资产使用效率低。1个单位下属单位闲置房屋12处面积3948.28平方米，闲置土地3处面积659.04平方米。

（四）国有资源管理有待加强。一是耕地保护不力。2个乡镇存在耕地“非农化”“非粮化”“耕地撂荒”共896.63亩；1个乡镇养殖场粪污外排，污染耕地8余亩。二是林长制工作开展不到位。2个乡镇无手续采伐林木92.07亩。三是河长制工作不到位。1个乡镇巡河次数不够，河道内杂草丛生；生态池水生物打捞不及时，形成二次污染；污水管网破裂未及时维修，导致污水直排河流。

六、审计建议

（一）深入推进重大政策措施落地见效。以全面进城入圈为总牵引，在更高起点实施“12345”发展战略。一是加快构建现代化产业体系，推进三次产业融合发展，紧盯“1+3”产业发展，做好资金、人才、大气污染防治和能源保供等产业要素保障，精准开展招商，用好产业基金。二是深入推进乡村振兴战略，建设新时代更高水平“天府粮仓”丘区示范区，压实耕地保护责任，完善高标准农田规划和多元化投入保障，加大种粮支持力度，健全从种子、生产、销售到品牌全链条保障措施。三是强化项目储备，积极争取中省预算内投资、债券资金、政策性开发性金融工具项目；优化资金支出结构，支持重点产业培育、文旅融合和乡村医疗卫生体系建设。

（二）集中整治民生领域突出问题。一是加大对医疗行业收费乱象的治理力度，开展全县医疗行业违规收费和药械采购突出问题集中整治，相关行业主管部门要建立常态化监督协查机制，形成监管合力，推动完善医院收费、采购等制度。二是强化老旧小区改造，行业主管部门要加强对老旧小区改造规划、统筹和建设监管，健全老旧小区改造资金共担机制，规范老旧小区改造后续管理，提高老旧小区改造资金使用效益。

（三）持续加强重点领域风险防范化解。一是财政资金管理方面，严禁以拨代支，确保财政收支真实准确完整，加强对政府采购、招投标等关键环节的监管和风险防控，进一步推动全县财政规范运行，防止财政资金损失。加强垃圾处理费征收管理，完善收费文件，规范征收票据，做到应收尽收。二是债券资金管理方面，强化债券项目储备管理，提高发行储备项目效率和质量；拓宽专项债券项目收益来源，科学评估项目预期收益，规范专项债券收益核算管理；压实债券项目主管部门责任，建立全过程跟踪监督机制，提高专项债券资金使用绩效，防范债务风险。

（四）规范完善预算管理严肃财经纪律。一是夯实预算编制基础，认真落实专项资金定期评估和动态调整机制，优化资金分配，切实提高预算的准确性、科学性。二是规范部门预算执行，完善程序管理和过程管理等内控制度，建立健全跟踪问效和评估机制，及时清理盘活存量资金、资产。三是加强协同监管，坚决纠正挤占挪用、损失浪费等各类违反财经纪律的问题，规范各级财政收支管理，深化审计监督与必威体育平台,必威体育app各类监督贯通协同，深入推进行业领域系统治理，促进问题及时有效整改。

本报告反映的是此次县级预算执行和必威体育平台,必威体育app财政收支审计发现的主要问题，对这些问题，县审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告、下达了审计决定；对重大违纪违法问题线索，依纪依法移交有关部门进一步查处。相关单位和部门正在积极整改，县审计局将跟踪督促，年底前报告全面整改情况。