仁寿县2020年度县级预算执行和必威体育平台,必威体育app财政收支的审计工作报告(摘要)

2021年9月23日在仁寿县第十八届人大常委会第六十二次会议上

自去年9月向县人大常委会报告工作以来，全县审计机关坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，聚焦县委成渝地区双城经济圈建设、成德眉资同城化发展重大决策部署，紧扣县委高质量发展示范县眉山城市副中心总体定位，依法全面履行审计监督职责。共审计和调查单位109个，促进财政增收节支0.70亿元，提交审计报告31篇，推动建章立制62项。

审计结果表明，在县委、县政府的坚强领导下，全县各部门统筹推进疫情防控和经济社会发展，扎实做好“六稳”工作，全面落实“六保”任务，全力以赴决战决胜脱贫攻坚和实施乡村振兴战略，我县经济运行持续回稳、稳中有进。

一、县级财政管理审计情况

审计了县财政局具体组织县级预算执行和决算草案编制情况。审计结果表明，县财政局统筹推进疫情防控和经济发展，实施积极财政政策，财政改革持续深化，预算执行情况总体良好。发现的主要问题：一是财政收入征管不到位。存在非税收入50368.12万元未及时解缴国库;土地出让收入38996.71万元未及时征收的问题。二是预算绩效管理不够到位。预算执行效率低，3个镇重点乡镇发展专项资金安排的项目进度缓慢，预算支出率均不足10%； 4个部门以拨代支向实有资金账户拨付资金38237.80万元，资金沉淀9195.84万元。三是政府采购及资产配置管理不到位。2个单位采购程序不规范；2个部门超预算采购办公设备；采购公告不规范；2个单位未公告采购合同，3个单位逾期公告采购合同。四是部分专项资金管理使用不规范。

二、部门预算执行及财政财务收支审计情况

今年继续开展全县80个一级预算单位的部门预算执行审计全覆盖，对3个部门进行了全面审计。从审计情况看，各部门和单位预算执行情况总体较好。发现的主要问题：一是部门预决算编制不够完整准确。3个部门2019年末结转结余未完整纳入预算管理，少编23627.69万元；27个部门决算报表反映的收入或支出与财务会计账不一致。二是预算执行和绩效管理不到位。8个单位15个项目预算执行进度缓慢；2个部门部分项目未实施绩效自评。三是落实“过紧日子”要求不够到位。5个部门超预算列支费用208.08万元；1个部门存量资金80.47万元未清理盘活；2个部门未严格控制追加预算，第四季度向县财政局申请除基本支出、应急救灾、疫情防控之外的20个项目追加预算1.75亿元。四是部门内部控制和财务管理存在不足。财政资金征收不到位，3个部门财政收入5223.31万元未及时征收入库；费用支出不规范，5个部门发票要素不全列支费用36.55万元，2个部门虚列支出3.67万元；4个部门违规发放补助资金89.10万元，17个部门105.87万元应使用未使用公务卡结算；资产管理不到位，5个部门部分固定资产未入账，2个部门固定资产出租收入77.98万元未上缴国库；内部管理及财务核算不规范，12个单位往来款900.91万元长期挂账，未及时清理；5家单位内审工作开展不到位，对下属单位（企业）监管不力。

三、民生资金项目审计情况

（一）住宅专项维修资金专项审计调查情况。发现的主要问题：

一是资金监督管理不到位。全县未建立或出台针对住宅专项维修资金归集、使用、监督管理、续交等方面的具体办法和制度；交存住宅专项维修资金未开具由财政部门统一监制的专用票据；维修资金账务核算不规范；住宅专项维修资金存储结构不合理；住宅专项维修资金公示、宣传不到位，群众知晓度不高。二是资金归集交存不到位。部分缴存基数与建筑面积不一致;未按标准交存，存在同一栋楼维修资金交存标准不一致，商业用房、别墅、电梯房擅自降低标准按多层住宅标准交存的问题；漏交、欠交住宅专项维修资金共计14110.42万元；21个小区88户业主重复交存维修资金61.78万元未及时退取。三是维修资金使用不规范。使用住宅专项维修资金未在规定账户中列支；维修资金使用未按建筑面积比例进行分摊；维修资金使用程序不规范，部分程序缺乏相应的佐证材料。

（二）农村“厕所革命”专项审计调查情况。发现的主要问题：

一是工作进度不理想。全县29个乡镇中有16个乡镇完工率在80%之下，5个乡镇完工率在60%以下，未按照实施方案编制的时间进度完成目标任务；建设进度不一致，污水改造与厕所改造不同步，增加重复改造成本。二是建设质量不高。建设过程监督管理不力，组织验收不力，档案资料不真实，存在现场情况和每户档案资料不吻合，施工前后照片重复率高，标的物不明显等问题；不合格率偏高，抽查的7个乡镇（街道）187户中，因管道未接通等原因造成不合格率偏高，验收不达标仍享受补助。三是后期管护不到位。部分公厕存在建而未用，闲置浪费，损坏的设施未及时修缮的问题；户厕改造存在重建轻管现象，部分农户后期使用不规范；部分采购的成品污水池采而未安装未使用，厕污建设资金未发挥绩效。

（三）中央财政农业生产发展资金专项审计调查情况。发现的主要问题：一是超范围发放补助资金。二是享受补助的合作社账务不健全。

（四）县城规划区征地拆迁补偿安置专项审计调查情况。发现的主要问题：一是征地拆迁补偿安置政策文件失效后仍在延用。二是征地拆迁补偿安置政策标准执行不到位。三是相关单位履职尽责不到位。抽查陵州大道建设项目在征地拆迁工作中房屋勘丈表无丈量人员、无政府人员签字核实，房屋勘丈表数据与协议签订数据不一致；县征补中心未建立征地拆迁安置人员数据管理制度，造成全县征地拆迁情况家底不清。

四、国有企业审计情况

2020年9月，县审计局聚焦企业资产管理、投资运营等方面，对县属3家国有企业资产负债损益情况进行了审计。审计结果表明,县属国有企业着力加强经营管理，努力拓展融资渠道，支持保障我县重点项目建设。发现的主要问题：一是部分目标任务完成不到位。2019年2家公司未完成县国资金融局年初下达的融资目标任务。二是执行财经纪律不严。三是企业内控管理有待完善。存在 “三重一大”内控制度执行不力、现金管理不规范、合同签订不规范和支出票据不合规的问题。四是项目建设管理不到位。存在部分工程项目未取得相关手续擅自开工；部分工程项目进度缓慢；未及时办理结算；采购程序不合规的问题。四是执行企业会计制度不到位。存在未按企业会计制度要求处理会计账务；固定资产未入账的问题。

五、工程投资审计情况

2020年9月至2021年8月，开展重大项目跟踪审计4个，投资决算审计1个，专项审计调查1个。结果表明，全县认真落实县委、县政府要求，强化项目支撑，发挥了投资促进经济高质量发展的关键作用。发现的主要问题：一是对工程造价审核把关不严的现象仍然存在。二是未按规定履行政府性投资建设项目程序。项目手续不全，擅自开工建设；采购前期工作单位程序不规范；未严格执行项目新增（变更）程序。三是项目建设管理不到位。5家县属国有企业项目管理制度不健全，制度执行不到位；前期工作开展不充分，有15个项目前期未开展充分论证，有5个项目标段未开展设计工作；履约保证金制度执行不到位；项目参建单位履职不到位等问题。

六、重大违纪违法问题线索情况

上述审计共发现并移送重大问题线索15件，已经或正在追责问责相关责任人。

七、审计建议

（一）坚决落实“过紧日子”要求，兜牢“三保”底线。坚持开源节流挖潜并举，着力推动积极财政政策提质增效。严肃财经纪律，加强财务管理，进一步严控一般性支出，有效盘活存量资金资产；加强财政征管力度，严控预算追加，提升财政资金使用效益；统筹用好新增财政资金，健全直达基层、直达企业机制，推动惠企利民、纾困发展。

（二）加强预算绩效管理，提高财政资源配置效率和使用效益。将绩效理念和方法融入预算编制、执行、监督全过程，加强全口径预算管理，严格预算决算编制，规范预算执行，硬化预算刚性约束，提高财政资源配置效率。优化预算管理方式，健全资金分类管理规范，加强项目评审和验收把关，加快财政资金拨付和重大项目实施进度，全面实施预算绩效管理，切实提高预算约束力和执行力。

（三）加强民生资金监管，助力乡村振兴。进一步建立健全财政支持民生改善长效机制，增强民生政策的针对性和准确性。聚焦住房维修、厕污共治、征地拆迁等领域资金管理使用情况，提高资金使用的经济性、效益性。完善征地拆迁政策体系，加强农村改厕质量监管，规范维修资金交存、使用、管理，确保民生资金充分发挥效益。

（四）进一步加大审计反映问题督促整改力度。认真贯彻落实县委审计委员会印发的《关于进一步加强审计整改工作的实施意见》。落实审计查出问题整改主体责任，逐一抓实整改；深入分析问题背后的体制障碍、机制缺陷和制度漏洞，加强行业管理、健全长效机制；强化审计成果运用，加强源头治理，切实提高治理能力和治理水平。

审计指出问题后，相关单位和部门正在抓紧整改，县审计局将加强督促落实，年底前向县人大常委会全面报告整改情况。